Imposto de Renda 2025: saiba se lucros e dividendos de BDRs são tributados

O prazo para o envio da declaração do Imposto de Renda (IR) 2025 começou em 17 de março e vai até 30 de maio. Para quem investe no mercado financeiro, o preenchimento da declaração exige atenção redobrada, especialmente quando se trata de ativos como os BDRs (Brazilian Depositary Receipts).

Esses títulos, que acompanham o desempenho de ações listadas em bolsas estrangeiras, possuem regras específicas que podem gerar dúvidas nos investidores.

Neste artigo, vamos explicar tudo o que você precisa saber sobre como declarar BDRs no Imposto de Renda 2025, os cuidados a serem tomados, e as consequências de não realizar a declaração corretamente.

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O Que São os BDRs?

Antes de entrar na questão da declaração, é fundamental entender o que são os BDRs. Os BDRs são instrumentos financeiros que permitem aos investidores brasileiros comprar ativos estrangeiros sem precisar realizar operações no exterior. Em vez de adquirir diretamente as ações de empresas estrangeiras, o investidor adquire BDRs, que são negociados na B3 e representam essas ações no Brasil.

Eles são uma alternativa prática para quem deseja diversificar a carteira de investimentos, mas não quer lidar com a burocracia de investir diretamente em bolsas internacionais. No entanto, a tributação sobre esses ativos é um ponto importante que deve ser considerado ao fazer a declaração do Imposto de Renda.

Quais Investidores Precisam Declarar os BDRs?

De acordo com informações da B3, é necessário declarar os BDRs no Imposto de Renda 2025 em três situações específicas:

1. Quando o Investidor Adquiriu Pelo Menos R$ 1 Mil em BDRs Durante 2024

Se o investidor comprou pelo menos R$ 1 mil em BDRs no ano de 2024, ele deverá declarar esses ativos, independentemente de ter realizado vendas ou não.

2. Quando o Investidor Obteve Lucro com a Venda de BDRs

Se houve lucro na venda de BDRs, mesmo que o valor total negociado tenha sido inferior a R$ 1 mil, o investidor deve declarar o ganho, pois ele é tributado.

3. Quando o Investidor Recebeu Dividendos de BDRs

Os dividendos distribuídos pelas empresas estrangeiras também precisam ser informados na declaração. O valor recebido precisa ser declarado como rendimento tributável.

Tributação dos BDRs: Como Funciona?

Os BDRs estão sujeitos a diferentes formas de tributação, dependendo da operação realizada e do tipo de rendimento gerado.

1. Tributação sobre Lucros da Venda de BDRs

Os lucros obtidos com a venda de BDRs são tributados com alíquotas de 15% para operações comuns e 20% para day trade, que são transações realizadas no mesmo dia de compra e venda.

Mesmo que o valor da venda seja inferior a R$ 20 mil, o imposto deve ser pago sobre o lucro, pois não existe isenção para transações envolvendo BDRs, como ocorre para outros ativos da bolsa brasileira (ações, por exemplo).

2. Tributação sobre Dividendos de BDRs

Os dividendos recebidos com BDRs são tributados diretamente na fonte no país de origem, ou seja, no exterior. No entanto, esses proventos podem ser novamente tributados no Brasil, caso o país de origem não possua acordo de “não-bitributação” com o Brasil.

A alíquota de tributação sobre os dividendos varia de 7,5% a 27,5%, dependendo do valor recebido:

• Até R$ 1.903,98: isento
• De R$ 1.903,99 até R$ 2.826,65: 7,5%
• De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05: 15%
• De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68: 22,5%
• Acima de R$ 4.664,68: 27,5%

Essas taxas são aplicadas com base no valor total dos dividendos recebidos pelo investidor.

Como Declarar os BDRs no Imposto de Renda 2025?

Agora que você sabe quando e como os BDRs são tributados, é hora de entender o passo a passo para declarar esses ativos corretamente na sua declaração de Imposto de Renda 2025.

1. Reúna a Documentação Necessária

Antes de começar a preencher sua declaração, é importante reunir todos os documentos relacionados às suas operações com BDRs. Isso inclui:

• Notas de corretagem: que registram as compras e vendas realizadas.
• Extratos da corretora: que detalham as movimentações dos BDRs e os saldos das contas.

2. Declare os BDRs na Ficha “Bens e Direitos”

Os BDRs devem ser informados na ficha “Bens e Direitos”, utilizando o código específico dos ativos negociados na bolsa brasileira. Nesse campo, o investidor deve informar os BDRs que possuía até 31 de dezembro de 2024. É importante detalhar o valor de aquisição, a quantidade de BDRs e o valor de mercado no fechamento do ano.

3. Declare os Dividendos na Ficha “Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica”

Os dividendos recebidos de BDRs devem ser informados na ficha “Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica”. Essa informação deve ser detalhada conforme o valor bruto recebido e o imposto já pago na fonte (caso aplicável).

4. Informe o Lucro das Vendas na Ficha “Rendimentos Variáveis”

Se você obteve lucro com a venda de BDRs, esse valor deve ser informado na ficha “Rendimentos Variáveis”, especificando o lucro obtido nas transações de compra e venda. Não se esqueça de considerar a tributação sobre esse lucro.

Cuidados para Evitar Cair na Malha Fina

Erros na declaração do Imposto de Renda podem levar o contribuinte à temida malha fina. Para evitar esse risco, é essencial:

• Preencher corretamente todas as informações, sem omissões.
• Incluir todos os dividendos recebidos e tributos pagos, tanto no Brasil quanto no exterior.
• Declarar as transações de BDRs, mesmo que o valor negociado seja inferior a R$ 1 mil ou o lucro não tenha sido obtido com grandes valores.
• Consultar um contador especializado se tiver dúvidas sobre a tributação de BDRs ou sobre como preencher corretamente sua declaração.

Considerações finais

Declarar BDRs no Imposto de Renda 2025 requer atenção aos detalhes e ao preenchimento correto das informações, especialmente no que se refere a lucros, dividendos e a tributação aplicável. Ao seguir as orientações corretas e reunir toda a documentação necessária, o investidor poderá evitar problemas com o Fisco e garantir que sua declaração esteja em conformidade com as regras.

Lembre-se de que o prazo para o envio da declaração vai até 30 de maio de 2025. Portanto, aproveite para organizar suas finanças e garantir que todos os seus investimentos estejam devidamente declarados. Se necessário, consulte um especialista para garantir a conformidade e evitar surpresas no futuro.